1、處理有關現金的原始憑證 2、處理有關銀行存款的原始憑證 3、匯總現金銀行存款借貸是否與“現金、銀行存款收付報告”的現金、銀行存款收支一致 4、處理有關應收(銷售發票)、應付(購入發票)的憑證和其他非現金憑證(如:銀行承兌匯票等) 5、處理有關需要自制的原始憑證
①攤銷當月費用(根據上月憑證或賬薄記錄填制)
②預提當月費用(同上)
③計提當月折舊費(同上)
④結轉當月領用的原材料(根據當月的倉庫領料單及材料匯總表加權平均單價——車間統計編制)
⑤分配應付工資(根據應付工資借方的發生額按部門劃分轉出)
⑥計提福利費(根據應付工資計提或計稅工資計提)
⑦結轉制造費用(將當月的制造費用發生額轉入生產成本)
⑧結轉完工入庫產品成本(根據產成品成本計算表——會計編制)
⑨結轉當月銷售產品的成本(根據產成品賬編制“產成品銷售成本報表”——會計編制) 注:當月若有“其他業務收入”(如銷售原材料、外購商品等),結轉銷售成本的同時要結轉“其他業務支出”
⑩轉出未交增值稅(銷項-進項-上月留抵-已交稅金)
?計提其他稅金
?計提當月個人所得稅(根據個人所得稅報表或當月工資表)
二、根據記賬憑證登記入賬簿。 三、根據記賬憑證編制T型賬(根據需要才做)。 注:“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進行,即可邊做記賬憑證,邊登賬簿及T型賬 四、編制報表前進行“對賬”(明細賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習。 五、根據“T”型賬編制科目匯總表(科目較多可做)。 六、根據上月的資產負責表、損益表、本月科目匯總表編制“試算平衡表”。 其工作是:
1、把當月發生費用的發票,銷售產品及購材料之類的要票入賬,即做成會計憑證。(包括管理費用、銷售費用、銷售成本等等)
2、結轉產品成本、計提稅金及產成品入庫等
3、出財務報表
年末就出現金流量表之類的;
另外常見的一種就是銀行的;
先把全盤賬分割成三大塊:現金、銀行和轉賬。
現金、銀行根據出納的現金日記賬及銀行日記賬對單做憑證。
轉賬又分為三塊,應收,應付,結轉。
應收以每月送貨單匯總客戶做憑證。
應付以供應商和入庫單匯總做憑證。
剩下的就是對期末對待攤的費用攤銷,折舊的計提,遞延資產的攤銷等。 最后對成本類科目,損益類科目的結轉。
1、日常費用事項,收入事項,成本事項,往來收付款核算等會計處理,并制作憑證;
2、記賬;
3、編制報表,納稅申報;
4、財務分析,財務管理。 新辦企業一般納稅人全盤帳:
首先,到帳表店去買幾本記賬憑證,一本總帳,一本現金帳,一本銀行帳,一本活頁分類帳,一本費用帳,一本生產成本帳,一本稅金帳。
然后,將企業日常發生的業務做成記帳憑證,到月底匯總出報表,登帳。
企業一開始生產,到月底還要結轉產品成本,這個比較麻煩,不過沒關系,會計可以邊干邊問邊學,慢慢的就熟練了。 一般納稅人的報稅流程一般是這樣:
1、每個月月底先認證進項發票;
2、月初抄稅、報稅;
3、國稅網上申報并繳款;
4、根據國稅的數據填地稅的申報表。