5月最后一天，馬上進入6月份，這幾天可以說是會計人最忙的一段時間，一年當中要做的事情特別多，特別重要，尤其是2018年稅務稽查更加嚴格了，不僅僅有自查工作，還有這些5、6月的重大事項，處理不到位將會給企業造成重大損失，一個個了解。
聽說最近財務人頭大了，必須提醒你，有幾件重大的事情必須處理： 第一件大事：匯算清繳 寫在前面：先不說你明不明白什么事匯算清繳（下面附詳細介紹和流程），但你得先知道未按時匯算清繳有什么嚴重后果？ 01、法人代表不能貸款買房； 02、法人代表不能辦移民； 03、法人代表不能領養老保險； 04、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元； 05、有欠稅，企業法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵； 06、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查； 07、長期不申報稅收，發票會被鎖機； 08、工商信用網進經營異常名錄，所有對外申辦業務全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。 ?匯算清繳詳細附流程 關于所得稅匯算清繳，確實是一項大工程，因為需要填寫的表格多而復雜，往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。 比如：我該準備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表、企業所得稅彌補虧損明細表，這些都怎么填寫啊？簡直就是一大麻煩問題！ 更有的納稅人直接就問了，什么是匯算清繳？這就很尷尬了，連基本的概念都還沒搞清楚。不知道怎么下手，不知道從哪里下手這也都在正常不過了！ 莫慌~下面就帶您來了解一下企業所得稅匯算清繳這件事兒吧！ ?匯算清繳的基本概念 企業所得稅匯算清繳是指申報交納企業所得稅的各種經濟性質的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務機關提交的審核文件，以確認企業所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規定。 根據《中華人民共和國企業所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。 ?匯算清繳的對象 根據《中華人民共和國企業所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規定：凡在納稅年度從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。 匯算清繳的對象主要分為兩種： 1.實行查賬征收的企業； 2.實行核定應稅所得率的企業。 跨地區經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進行年度申報。 小提示：實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。 ?工作步驟 1.匯算。依照《企業所得稅法》及其實施條例和相關規定，自行計算2017年應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度已預繳企業所得稅額，確定2017年應補或者應退稅額。 2.填寫《年度納稅申報表》，在規定的時間內，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。 3.結清稅款。 ?企業的納稅年度 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。 ?匯算清繳時間 《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。比如，2017年企業所得稅匯算清繳時間：2018年1月1日至5月31日。 第二件大事：工商年報 ?什么是工商年報？ 工商年報是工商部門組織開展的企業年度報告公示制度。通過工商年報，可以讓社會公眾與合作伙伴了解企業的經營情況，保障交易安全；而企業通過工商年報，可向外界展現企業的實力與誠信經營的形象，利于企業的長遠發展。 ?企業工商年報包含哪些內容？ 1、公司股東繳納的出資情況、資產情況； 2、企業的聯系方式與地址； 3、企業的存續狀態； 4、企業各類變動情況，如股權變更信息、購買股權信息等； 5、企業網站及從事網絡經營的網店網址信息等； 6、企業從業人數、財務信息、社保信息等等。 上述就是企業工商年報需要提供的公示信息。企業必須對工商年報公示的內容的真實性、合法性負責。 ?企業逾期工商年報有什么后果？ 1、企業未按時進行工商年報的，將被工商部門列入經營異常名錄；若滿3年企業還未移出的，將被列入嚴重違法失信企業名單； 2、被列入嚴重違法失信名單后，企業將不能貸款、投資、出入境、參與招投標、政府采購等，嚴重影響個人發展； 3、被列入嚴重違法失信名單后，企業法人等在進行注冊新公司、經營、從業任職資格等將被限制； 4、被列入嚴重違法失信名單后，在企業與他人合作時信用將會遭到質疑，嚴重影響公司的長遠發展。 ?工商年報十分重要，企業如何進行工商年報？ 1、用戶在網上進入國家企業信用信息公示系統（www.gsxt.gov.cn）,點擊企業信息填報，進入企業信息填報系統，并選擇企業所在地區； 2、填寫工商聯絡員信息并登陸，或根據系統要求采用電子營業執照、CA證書等方式登錄； 3、點擊“年度報告填寫”，了解須知并確認后，進入年度報告填寫界面； 4、填寫信息完整后，在預覽確認無誤后，點擊“提交公示”，即已完成年報公示流程。 第三件大事：在工資上做手腳風險很大！ 隨著“稅務稽查”全面展開，你的所有收入都在稅務監控之下！對于在現金工資上做文章進行偷稅漏稅的企業來說，以后要想通過這個漏洞“避稅”、“節稅”是不可能了。 1、下一步全面推行銀行代發工資模式，稅務終將會與銀行共享信息并比對！ 2、工資表上的每一個人員，需要向地稅上傳姓名及身份證號碼，對于多處發放工資的，地稅會對該身份證號預警，責成申報單位代扣代繳個人所得稅。 3、確定一處為工資薪金發放單位，其他單位為兼職，按照20%繳納個人所得稅。 4、全部為兼職的，按照“勞務報酬所得”，減除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的稅率繳納個人所得稅。 5、工資薪金所得與勞務報酬所得，二者最大的區別是工資、薪金存在任職受雇關系、簽訂勞動合同并繳納基本社會保險、接受企業的日常管理，是被包含的共同主體；而勞務報酬不存在上述情況，是與企業分立并存的并列關系。 6、稅務對虛列的工資額抵用成本的，一經查實全部剔除，補交企業所得稅并處以數倍罰款。 7、工資金額大于社保申報金額的，工資人數大于社保申報人數的，社保稽核時需要補交并有滯納金。 8、下一步逐漸建立促進誠信納稅機制，個人存在兩處以上收入時應及時自行申報納稅，否則影響納稅信用等。 最后給會計的10個提醒，一定要重視 ?自己不要參與買票、賣票，也要提醒所在公司的老板不要觸碰發票這根紅線 記住：切忌虛開虛抵，睜大眼睛看好你的上游，一定找靠譜的供應商進貨！我一直以為金三以后企業不會再干發票買賣的勾當了，但是前段時間我接觸一家這樣的企業，我真為這家企業的會計擔憂。我想，如果我是這家企業的會計我絕對馬上速速滴卷鋪蓋。。。所以做兼職的會計的友友們，更要留心，千萬不能接觸買賣發票的企業。 ?賺錢的是老板，擔風險的是法人和會計！自己單位員工只要離職了，盡快刪除個稅申報系統中的員工信息 避免出現兩處以上有工資薪金所得導致員工必須到稅局大廳自行申報個稅。如果你單位以前已經給這位同事繳納過個稅，那么他在你公司的人員信息中是刪除不了的，要把他的信息修改為“非正常” ?自己若由于各種原因離開所在公司，記住離職前先去稅務局辦理財務負責人、辦稅人員信息變更手續 則你永遠存在關聯風險。特別提醒兼職會計們，記得交接時要約新會計去稅務局。現在金三系統查的很嚴，如果你所在的這家企業出了問題（不報稅、不繳納稅款等違反稅務規章的問題）那么會計人員會有連帶責任，什么責任？以后上了黑名單的會計 去稅務局辦理任何業務都不給辦啦，你知道的現在辦業務都要出示身份證和拍照，就算你去整容了，身份證整不了呀！不可大意 不可大意 不可大意 ?自己在所在公司做賬，記住多多關注財稅最新政策 跟上政策步伐，落后了你就沒有價值了。這已經不是閉門造車的時代了，一定要多了解政策實時關注稅務政策。 ?自己所在的單位假若不想繼續經營下去了，記住一定辦理正常注銷手續 切記不要聽之任之、不了了之，否則公司成了非正常戶，股東進了黑名單，你也容易受連帶。我們常會遇到這樣情況：有的私企老板開了好幾個公司，注冊很簡單，掛會計的時候順手就要了你的資料，但是新公司一直沒有營業，或者干了幾個月就停了，也不注銷，最終稅務局就會找你。 ?自己切記不要突發奇想建議老板設置“兩套賬”、“多套賬” 兩套賬的公司被判刑的會計比比皆是。沒有查不出來“內外賬” ?自己所在的公司還在用個人卡收款付款嗎？ 自2017.7.1起，大額現金交易的人民幣報告標準由“20萬元”調整為“5萬元，凡當日單筆或累計交易超過5萬元以上金融機構都要送交大額交易報告(以“合理懷疑”為基礎開展工作），大額交易的個人卡已經被重點監控。私設小金庫是很危險的。想怎么安全設置，自己動腦筋吧。 ?自己所在公司的會計憑證、賬本等不要隨意銷毀 記住：從2016年1月1日起，新的《會計檔案管理辦法》已經實施，會計憑證賬本等的保存年限由原來15年延長到30年，即便是公司經營不下去提前注銷，也要由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管，保管至期滿后按照相關規定銷毀。 ?自己所在的公司切記不要注冊地址與實際地址分離 一旦工商局、稅務局核實地址，發現你已經人去樓空，就會被列入“地址異常”名錄。 ?記住，你要想長久的待在公司從事會計崗位，不要只干財務、還要干業務 把財務遷移于業務，成為業財融合的會計。不懂業務的會計，不是一個好會計。常和業務口上的同事聊聊，知道他們在干什么，知道公司的錢是從哪里賺來的。
